Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut 2025: Ohje verotukseen

Työmatkojen verovähennys voi tuoda satojen eurojen hyödyn vuositasolla, mutta vain jos tietää pelisäännöt. Verohallinto vahvistaa, että matkakuluista vähennetään ensin 900 euron omavastuu, ja sen jälkeen matkakuluja saa vähentää enintään 7 000 euroa.

Omavastuu matkakuluista: 900 € · Maksimivähennys omavastuun jälkeen: 7 000 € · Halvimman kulkuneuvon laskenta: Päivittäiset matkat · Verottajan hyväksymä kilometrikorvaus 2025: Tarkista vero.fi · Matkakulut ansiotuloista: Vähennyskelpoisia

Alla oleva taulukko kokoaa keskeiset kilometrikorvausmäärät ja vähennysrajat yhdelle sivulle helpoksi vertailuksi.

Miten matkakulut lasketaan 2025?

Verohallinto laskee matkakuluvähennyksen aina halvimman kulkutavan mukaan riippumatta siitä, mitä kulkuneuvoa työntekijä todellisuudessa käyttää. Tämä tarkoittaa, että vertailussa huomioidaan joukkoliikenteen kustannukset, vaikka matkustaisit omin autolla.

Omavastuu ja enimmäismäärä

Matkakuluvähennyksen omavastuu on 900 euroa vuodessa, ja omavastuun ylittävältä osalta saa vähentää enintään 7 000 euroa. Verohallinto vahvistaa, että matkakuluista vähennetään ensin omavastuu 900 euroa, jonka jälkeen matkakuluja saa vähentää enintään 7 000 euroa. Maksimivähennyksen saa, jos matkakuluja on yhteensä vähintään 7 900 euroa (900 € omavastuu + 7 000 € enimmäismäärä). Työttömyys- ja perhevapaakuukaudet voivat pienentää omavastuuta 80 euroa täyttä kuukautta kohden.

Halvimman kulkuneuvon laskentaperiaate

Jos työpaikalle kulkee joukkoliikenteellä, vähennys lasketaan bussi- tai junalippujen hinnan mukaan. Verohallinto ohjeistaa, että asunnon ja työpaikan väliset matkat vähennetään verotuksessa halvimman kulkutavan mukaan. Oman auton käytöstä saa vähennystä vain poikkeustapauksissa.

Oma auto vs. julkinen liikenne

Oman auton mukaan voi vähentää matkakulut vain, jos julkista liikennettä ei ole lainkaan. Verohallinto täsmentää, että oman auton mukaan voi vähentää matkakulut myös seuraavissa tilanteissa: jos julkisen liikenteen käyttö johtaisi yli 3 km pituiseen kävelymatkaan yhteen suuntaan, jos yhteen suuntaan matka-aika pitenisi huomattavasti poikkeuksellisen pitkien odotusaikojen vuoksi, tai jos työ tehdään yöaikaan siten, ettei joukkoliikennettä ole käytettävissä. Oman auton mukaan matkakuluvähennys lasketaan 0,27 euroa kilometriltä vuonna 2025. Tämän vuoksi moni pendelöijä jää vähennyksellä alle odotusten.

Paljonko kilometrikorvaus on 2025?

Kilometrikorvauksia on kaksi eri tyyppiä: verovapaat korvaukset työnantajalta ja matkakuluvähennykset verotuksessa. Tässä artikkelissa keskitytään jälkimmaiseen, mutta mukana on myös työnantajan maksamien korvausten tiedot.

Verottajan hyväksymät vähennykset

Matkakuluvähennyksen korvausmäärät vaihtelevat kulkuneuvon mukaan. Oman auton käytöstä saa vähentää 0,27 euroa kilometriltä vuonna 2025. Työsuhdeauton mukaan vähennys on 0,20 euroa, moottoripyörällä 0,22 euroa ja mopolla 0,13 euroa kilometriltä. Polkupyörällä (myös sähköpyörällä) matkakuluvähennys on kiinteä 100 euroa vuodessa vuonna 2025.

Työnantajan maksamat korvaukset

Jos työnantaja maksaa kilometrikorvausta, verovapaa määrä oman auton käytöstä on 0,59 euroa kilometriltä vuonna 2025. Vuonna 2026 summa laskee 0,55 euroon kilometriltä. Jos kilometrikorvaus on suurempi kuin verovapaa määrä, ylimenevä osa on työntekijälle veronalaista palkkatuloa.

Päiväraha ja ateriakorvaus

Työmatkoilta voi saada myös päivärahaa ja ateriakorvausta. Verovapaa kotimaan kokopäiväraha on 53 euroa vuonna 2025, osapäiväraha 24 euroa ja ateriakorvaus 13,25 euroa. Nämä korvaukset koskevat pääasiassa työmatkoja, ei päivittäistä työmatkailua kodin ja työpaikan välillä.

Saako kodin ja työpaikan väliset matkakulut vähentää?

Kyllä, mutta tietyin ehdoin. Palkansaaja voi vähentää asunnon ja työpaikan välisiä matkakustannuksia vain työssäoloajalta ja toteutuneen matkustuksen perusteella.

Päivittäiset matkat

Normaalit päivittäiset työmatkat ovat vähennyskelpoisia, kunhan matka ylittää omavastuun. Vähennys lasketaan halvimman kulkutavan mukaan, joten jos työpaikalle pääsee esimerkiksi bussilla 200 eurolla kuukaudessa, mutta ajat autolla 400 eurolla, vähennys lasketaan bussin hinnan mukaan. Jos julkista liikennettä ei ole käytettävissä, vähennys lasketaan oman auton mukaan.

Toissijainen työpaikka

Jos työskentelet useilla eri työpaikoilla, matkat kotoa ensisijaiselle työpaikalle vähennetään normaalisti. Toissijaiselta työpaikalta vähennystä ei saa, ellei kyseessä ole tilapäinen muutos. Tarkat säännöt löytyvät Verohallinnon ohjeista.

Etätyö ja vähennykset

Etätyöläisille tärkeä tieto: etätyöpäiviltä vähennystä ei saa asunnon ja työpaikan välisissä matkakuluissa. Opetusalan Ammattijärjestö OAJ vahvistaa, että palkansaaja voi vähentää matkakustannuksia vain työssäoloajalta. Jos siis työskentelet etänä, et voi vähentää kodin ja työpaikan välisiä matkoja siltä ajalta. Tämä on merkittävä ero perinteiseen toimistotyöhön verrattuna.

Miten ilmoittaa matkakulut verotuksessa?

Matkakulut ilmoitetaan veroilmoituksessa, mutta käytäntö ei ole aina yksinkertainen. Verohallinto on vahvistanut matkakuluvähennyksien määrät verovuodelle 2025.

Esitäytetty veroilmoitus

Esitäytetyssä veroilmoituksessa ei välttämättä näy matkakuluja. Tämä johtuu siitä, että matkakuluvähennys ei ole automaattinen — se vaatii aktiivisen ilmoituksen. Jos näet veroilmoituksessasi kohdan “matkakulut”, tarkista että summa on oikein. Jos kohtaa ei näy, sinun täytyy lisätä se itse.

Oma korjaus

Matkakulut tulee ilmoittaa aina kokonaisuudessaan eikä omavastuuosuutta saa vähentää itse. Verohallinto ohjeistaa, että matkakulut ilmoitetaan bruttomääräisinä ja verottaja vähentää omavastuun automaattisesti. Tämä on tärkeä yksityiskohta: älä yritä vähentää omavastuuta itse verolaskelmasta.

Täyttöohjeet

Voit ilmoittaa matkakulut OmaVero-palvelussa tai veroilmoituslomakkeella. Tarvitset tiedot työpäivistäsi, matkojen määristä ja käytetyistä kulkuvälineistä. Pidä kuitit tallessa vähintään kuusi vuotta verotarkastusta varten.

Kannattaako matkakulut ilmoittaa?

Kyllä, jos matkakulujesi kokonaismäärä ylittää 900 euron omavastuun. Tässä vertailussa käydään läpi hyödyt ja haitat.

Yksi tunnettu lahde aiheeseen on Casumo.

Hyödyt ja haitat

• Hyöty: Vähennys pienentää verotettavaa tuloa — säästö riippuu veroprosentistasi
• Hyöty: Prosessi on selkeä ja viranomaisvahvistettu
• Haitta: Vaatii vaivannäköä tietojen keräämisessä
• Haitta: Pienituloiselle säästö voi olla vaatimaton

Esimerkkilaskelmat

Jos ajat autolla 50 km päivässä (100 km edestakaisin) ja työskentelet 220 päivänä, matkaa kertyy 11 000 km vuodessa. Oman auton mukaan vähennys on 0,27 €/km eli 2 970 euroa. Omavastuun jälkeen vähennyskelpoinen summa on 2 070 euroa (2 970 € − 900 €). Tämä voi tuoda merkittävän säästön verotuksessa.

Verottajan hyväksyntä

Verohallinto käsittelee matkakuluvähennykset vuosittain. Jos ilmoitat matkakulut oikein ja ne ylittävät omavastuun, vähennys hyväksytään automaattisesti osana verotusta. Pidä kuitit tallessa mahdollista tarkastusta varten.